2026’da Şirket Açmadan İnternetten Satış Yapabilir Miyim? Vergi Muafiyeti Nasıl Alınır?

Evden üretim yapıp internetten satış gerçekleştiren girişimciler için 2026 yılı büyük fırsatlarla geldi. Gelir Vergisi Kanunu'nun sağladığı "Esnaf Vergi Muafiyeti (GVK 9/10. Madde)’’ ve ‘’2026 Yılı Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası (GVK Mükerrer 20/B)’’ sayesinde, şirket kurmadan yasal olarak satış yapabilirsiniz. hikie olarak internetten satış yaparken sorunsuz bir şekilde kazanç sağlamanızı kolaylaştırmak için vergi muafiyet akışlarını hem sizin için derledik. Yazı içerisinde yer alan tüm bilgiler resmi kaynaklardan alınmıştır. 

1. Esnaf Vergi Muafiyeti Nedir?

Evinde sanayi tipi makine kullanmadan üretim yapan ve ürünlerini internet üzerinden satan bireylerin; şirket kurmadan, defter tutmadan ve beyanname vermeden satış yapabilmesini sağlayan yasal bir haktır.

2026 Yılı Ciro Limiti: 1.900.000 TL

ℹ️ Yasal Bilgilendirme: Bu yazı, GİB tarafından yayımlanan Esnaf Muaflığı Rehberi'ndeki esaslar dikkate alınarak hazırlanmıştır. İçerikte geçen 1.900.000 TL'lik ciro limiti, 2026 yılı için güncellenmiş tutardır.

Bu limite kadar olan satışlarınız için:

• Şirket kurmanız gerekmez.
• Her ay KDV veya Damga Vergisi beyannamesi vermezsiniz.
• Muhasebeci tutma zorunluluğunuz yoktur.

Kaynak: Resmi Gazete

2. Esnaf Vergi Muafiyetinden Kimler Yararlanabilir?

Eski yıllardaki bilgi karmaşasının aksine, bu sistem "Sıfır Vergi" değil, "Kolay Vergi" sistemidir.

• Stopaj Kesintisi: Vergi dairesine gidip elden vergi ödemezsiniz. Ancak, banka hesabınıza gelen her satış bedelinden banka tarafından otomatik olarak %4 oranında (yanında sigortalı işçi çalıştıranlar için %2) stopaj (gelir vergisi) kesilir.
• Örnek: 1.000 TL'lik bir mum sattığınızda, banka 40 TL’yi kesip devlete öder, hesabınıza 960 TL geçer. Sizin başka bir işlem yapmanıza gerek kalmaz

3. Esnaf Vergi Muafiyeti Başvurusu Nasıl Yapılır?

Aşağıdaki 4 şartı aynı anda sağlamanız gerekir:

1. Evde Üretim: Ürünleri evinizde üretmelisiniz (Mum, sabun, takı, örgü, gıda, hediyelik eşya vb.).
2. Makine Kısıtı: Sanayi tipi veya seri üretim yapan büyük makineler kullanmamalısınız. (Dikiş makinesi, küçük el aletleri serbesttir).
3. İnternetten Satış: Satışlarınızı hikie, pazar yerleri veya sosyal medya üzerinden yapmalısınız.
4. Ciro Limiti: 2026 yılı içindeki toplam satışınız 1.900.000 TL'yi aşmamalıdır.

4.  Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası Nedir?

Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası (GVK Mükerrer 20/B), bireysel içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricileri için beyanname verme zorunluluğunu ortadan kaldıran pratik bir vergilendirme modelidir. Bu sistemde, sosyal ağ platformları üzerinden gelir elde edenlerin bankada özel bir hesap açması ve bu hesaba yatan hasılat üzerinden banka tarafından %15 oranında nihai vergi kesintisi (stopaj) yapılması esas alınır. 2026 yılı için bu istisnadan yararlanma sınırı yaklaşık 5.300.000 TL olarak öngörülmekte olup, bu limitin aşılması durumunda elde edilen tüm gelir için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunlu hale gelmektedir.

Kaynak: Vergi Rehberi

5. Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnasından Kimler Yararlanabilir? 

• Sosyal İçerik Üreticileri: İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses ve video gibi içerikler paylaşan gerçek kişiler bu istisnadan yararlanabilir.

• Mobil Uygulama Geliştiricileri: Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştiren ve bu uygulamaları elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden sunan gerçek kişiler kapsam dahilindedir.

• Dijital Hizmet Sunucuları: İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden bireysel kurs, eğitim, veri işleme, veri geliştirme ve ürün tanıtımı gibi hizmetler sunan gerçek kişiler istisnadan faydalanabilir.

• Tam ve Dar Mükellefler: Bu istisna uygulamasında kişilerin Türkiye'de yerleşik (tam mükellef) olup olmamasının bir önemi yoktur; her iki grup da yararlanabilir.

• Sadece Gelir Vergisi Mükellefleri: İstisnadan sadece gerçek kişi olan gelir vergisi mükellefleri faydalanabilir; kurumlar vergisi mükellefleri (şirketler) bu kapsamın dışındadır.

• Belirli Platformlarda İçerik Üretenler: YouTube, Twitch, Instagram ve TikTok gibi sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden reklam, sponsorluk veya bağış geliri elde edenler bu istisnadan yararlanabilen temel gruptur.

6. Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Başvurusu Nasıl Yapılır?

1. Adım: İstisna Belgesi Talebi

İstisnadan yararlanabilmek için öncelikle ikametgahınızın bulunduğu vergi dairesinden bir belge almanız gerekir.

• Nereye Başvurulur? Bağlı olduğunuz vergi dairesine şahsen veya posta yoluyla başvurabileceğiniz gibi, Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) veya GİB Mobil uygulaması üzerinden elektronik ortamda da başvuru yapabilirsiniz.
• İşlem Yolu: Dijital Vergi Dairesi'ne giriş yaptıktan sonra "Dilekçelerim" > "Yeni Dilekçe Oluştur" > "Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi" adımını takip etmelisiniz.
• Belgenin Alınması: Vergi dairesi başvurunuzu değerlendirdikten sonra hazırlanan belgeye "Gelen Evraklarım" menüsünden ulaşabilirsiniz.

2. Adım: Banka Hesabının Açılması

İstisna belgenizi aldıktan sonra bankacılık işlemlerini tamamlamanız şarttır.

Hesap Açılışı: Türkiye'de kurulu bankalara giderek aldığınız "İstisna Belgesi"ni ibraz etmeli ve münhasıran bu faaliyet gelirleri için kullanılacak özel bir ticari hesap açtırmalısınız.

Mevcut Hesaplar: Eğer halihazırda bir hesabınız varsa, yine bankaya bu belgeyi sunarak o hesabın istisna kapsamındaki hasılat tahsili için tanımlanmasını sağlayabilirsiniz.

3. Adım: Banka Bilgilerinin Vergi Dairesine Bildirilmesi

Bankada hesap açtıktan sonra bu bilgileri tekrar vergi dairesine raporlamanız gerekir.

• Süre: Hesap açılış tarihinden (veya mevcut hesabın tanımlandığı tarihten) itibaren bir ay içerisinde bildirim yapılmalıdır.

• Bildirim İçeriği: Banka adı, şubesi ve IBAN numarası gibi bilgiler vergi dairesine iletilmelidir.

• İşlem Yolu: Bu işlem de Dijital Vergi Dairesi üzerinden "Sosyal İçerik Üreticiliği Banka Bilgileri Bildirim Dilekçesi" seçilerek kolayca tamamlanabilir.

Süreç Nasıl İlerler? (Özet Akış)

• Stopaj: Bu işlemlerden sonra hesabınıza yatan her paradan banka otomatik olarak %15 vergi keser ve sizin yerinize devlete öder.

• Beyanname: Yıllık hasılatınız sınırı (2025 yılı için 4.300.000 TL) aşmadığı sürece yıllık gelir vergisi beyannamesi vermenize gerek kalmaz.

• KDV: Bu kapsamdaki kazançlar için KDV hesaplanmaz ve KDV beyannamesi verilmez.

7. Hangi Muafiyete Başvurmam Gerekiyor?

Başvuru yapmadan önce hangi kanun maddesine girdiğinizi bilmeniz çok önemlidir. İnternetten para kazanan herkes aynı kategoriye girmez:

GVK Madde 9/10 (Evden Üretim): Bu rehberin ana odak noktasıdır. Evde kendi el emeğiyle (sanayi tipi makine kullanmadan) fiziksel üretim yapan ve ürünlerini internetten satanları kapsar.

• Kapsam: Takı, mum, sabun, havlu, erişte, örgü bebek, ahşap boyama vb.

GVK Mükerrer Madde 20/B (Sosyal İçerik Üreticiliği): Genellikle karıştırılan bu madde ise YouTuber'lar, sosyal medya etkileyicileri (influencer) ve mobil uygulama geliştiricileri içindir.

• Kapsam: Fiziksel ürün üretimi değil; reklam, sponsorluk, YouTube geliri veya kurs, eğitim, geliri söz konusudur. 

8. Belgeyi Aldıktan Sonra Dikkat Edilmesi Gerekenler

Bu haktan yararlanmak için sadece 2 adım atmanız yeterli:

Adım 1: Belgeyi Alın

• İnteraktif Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) adresine e-Devlet şifrenizle girin.
• Arama kısmına "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Talep Dilekçesi veya Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi ’yazın. Formu doldurun: "İnternet ortamı üzerinden hazırladığım bireysel eğitim videolarını ve kurs içeriklerini dijital platformlar üzerinden satarak kazanç sağlıyorum. şeklinde belirtin. 
• Genellikle 1-2 hafta içinde onaylanır ve belgenizi sistemden indirirsiniz.

Adım 2: Banka Hesabını Açtırın (Kritik Adım!)

• Vergi dairesinden aldığınız belge ile kamu bankalarına gidin.
• "Esnaf Muaflığı Kapsamında Ticari Hesap" veya Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği açtırmak istediğinizi özellikle belirtin.
• Banka, bu hesabı %4 vergi kesintisine göre tanımlayacaktır.
• Tüm e-ticaret gelirlerinizi sadece bu hesaba almalısınız. Şahsi vadesiz hesabınızı kullanırsanız muafiyetiniz yanar!

9. Fatura Kesmek Gerekiyor Mu?

Hayır. Esnaf muaflığı kapsamında olanların fatura kesme ve fiş verme yükümlülüğü yoktur.

• Bireysel Müşteri: Ürünü gönderirken kargo içine "Esnaf Muaflığı kapsamında satılmıştır" veya Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği yazan küçük bir not eklemeniz yeterlidir.
• Kurumsal Müşteri (Şirketler): Eğer bir şirkete satış yaparsanız, o şirket size "Gider Pusulası" düzenleyerek bu alımı belgeler. Sizin fatura kesmeniz gerekmez.

10. Dikkat Edilmesi Gereken Riskler

Aşağıdaki durumlarda muafiyet hakkınızı kaybedersiniz ve geriye dönük ceza çıkabilir:

• Yıllık satışınız 1.900.000 TL'yi 1 TL bile geçerse (Takip eden yıl şirket kurmanız gerekir).
• Ev dışında ayrı bir dükkan/atölye kiralarsanız.
• Al-Sat yaparsanız (Hazır ürünü alıp üzerine işlem yapmadan satmak muafiyet dışıdır, üretim şarttır).

Hasılat Sınırının Aşılması: Yıllık toplam hasılatın, Gelir Vergisi tarifesinin dördüncü gelir dilimini (2025 yılı için 4.300.000 TL, 2026 yılı için tahmini 5.300.000 TL) 1 TL bile aşması durumunda istisna hakkı kaybedilir.

Banka Hesabı Açılmaması: Türkiye'de kurulu bankalarda bu faaliyetlere özel bir hesap açılmaması istisna şartlarının ihlali sayılır.

Hasılatın Banka Dışından Tahsil Edilmesi: Elde edilen hasılatın tamamının açılan banka hesabına yatırılmaması, bir kısmının nakit veya başka yollarla (elden tahsilat vb.) alınması hakkınızı kaybetmenize yol açar.

Eksik Hasılat Yatırılması: İstisna kapsamındaki gelirin banka hesabına eksik yatırıldığının tespit edilmesi durumunda muafiyet geçersiz sayılır.

İstisna Belgesi Alınmaması: Vergi dairesinden usulüne uygun "İstisna Belgesi" alınmadan faaliyete devam edilmesi şartların ihlali anlamına gelir.

Kapsam Dışı Faaliyetlerde Bulunmak: İstisna sadece mobil cihazlar, sosyal ağlar ve benzeri elektronik ortamlar için geçerlidir; masaüstü yazılımlar veya kurumsal web tabanlı (SaaS) projeler bu kapsama girmez.

Banka Bilgilerinin Bildirilmemesi: Açılan hesap bilgilerinin (IBAN, şube vb.) bir ay içerisinde vergi dairesine bildirilmemesi usul yönünden ihlal oluşturur

2026 yılında dijital dünyada ticarete ve içerik üretimine başlamanın en risksiz ve en düşük maliyetli yolu; fiziksel ürünler için Esnaf Vergi Muafiyeti, dijital hizmetler ve içerikler için ise Mobil Uygulama ve Sosyal İçerik Üreticiliği İstisnası'dır.

🚀 Hemen hikie mağazanı oluştur, yasal ve vergisiz (muafiyetli) satışın keyfini çıkar!

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

Soru 1: Başka bir yerde sigortalı (maaşlı) çalışırken bu muafiyetten yararlanabilir miyim? 

Evet, yararlanabilirsiniz. Bir iş yerinde 4/A'lı (SSK) olarak çalışmanız, evde ek iş olarak üretim yapmanıza ve Esnaf Vergi Muafiyeti almanıza engel değildir. Aksine, zaten sigortalı olduğunuz için ayrıca Bağ-Kur primi ödeme zorunluluğunuz da doğmaz; sadece satışlarınızdan %4 vergi kesintisi yapılır.

Soru 2: Belgeye başvurdum ama henüz gelmedi, hemen satış yapabilir miyim? 

Hayır, beklemeniz gerekir. Çünkü bu sistemde verginiz, banka hesabına yatan paradan otomatik kesilir. Belgeyi almadan "Esnaf Muafiyet Hesabı" açtıramazsınız. Hesap açtırmadan satış yapıp şahsi hesabınıza para alırsanız, vergi kesintisi yapılamayacağı için "vergi kaçırmış" durumuna düşersiniz. Önce belgeyi alın, banka hesabınızı tanımlatın, sonra satışa başlayın.

Soru 3: Dropshipping (Stoksuz E-Ticaret) yapabilir miyim? 

Hayır, yararlanamazsınız. Esnaf Vergi Muafiyeti sadece kendi el emeğinizle ürettiğiniz (mum, takı, gıda vb.) ürünler içindir. Dropshipping veya hazır ürün alıp satmak "Ticari Kazanç" sayılır ve üretim olmadığı için bu muafiyetin kesinlikle dışındadır. Dropshipping yapmak için şirket kurmanız zorunludur.

İnternetten iş kurmak artık karmaşık olmak zorunda değil.

hikie ile dijital ya da fiziksel ürünlerini listeleyebilir, topluluğunu oluşturabilir ve internet işine ücretsiz başlayabilirsin.

Bugün ilk adımı atmak için hikie’de alanını oluştur, süreci birlikte büyütelim. 👉 İnternet işine ücretsiz başla

📲 Güncel rehberler, ipuçları ve gerçek deneyimler için sosyal medya hesaplarımızı takip etmeyi unutma. Instagram'da bizi takip et!